Lo strumento anti-evasione delle indagini bancarie, puĆ² essere utilizzato anche nei confronti dei privati, e non solo delle imprese e dei professionisti.
Tutti i contribuenti in genere, Ā possono essere sottoposti ai controlli delle proprie movimentazioni bancarie. Le indagini bancarie non ĆØ uno strumento limitato come detto solo alle sole Ā imprese e Ā professionisti.
Lo ha stabilito la Corte di Cassazione con la Sentenza n. 22514 depositata il 2-10-2013.
Il ricorso per Cassazione, era stato promosso dall’UFFICIO contro le decisioni dei giudici di merito che avevano accolto le doglianze del contribuente. sottoposto ad indagini bancarie.
Alla Corte Suprema, Ā lo stesso contestava che l’accertamento fiscale (effettuato dall’Ufficio), Ā a cui era stato soggettoĀ tramite lo strumento delle indagini finanziarieĀ (eseguito sui propri conti bancari e di deposito), poteva essere esperitoĀ solo nei confronti diĀ imprese e professionisti e nonĀ anche nei confronti dei privati, come invece era accaduto nel caso in questione, al contribuente convenuto che era Ā privato cittadino, e quindi nĆØ impresa nĆØ lavoratore autonomo o professionista.
La Corte di Cassazione,Ā ribaltando la pronuncia dei giudici di merito che avevano accolto il ricorso del contribuente, ha invece dato ragioneĀ alla tesi dell’UFFICIO, Ā “dichiarandoĀ che non esiste limitazione di tipo normativo alle indagini bancarie” Ā che prevedano la possibilitĆ di utilizzare le indagine bancarie (come strumento accertativo) esclusivamente per le verifiche Ā fiscali di imprese e professionisti.
Decisione giusta. Le indagini sulle movimentazioni bancarie, probabilmente saranno piĆ¹ incisive proprio nei confronti dei privati, che partono dall’assunto di non poter subire tale tipo di verifica.
Si arriva all’assurdo che mentre imprese e professionisti sono super controllati, Ā il privato cittadino ā che ad esempio eserciti la propria professione quale lavoratore dipendente ā puĆ² tranquillamente svolgereĀ un doppio lavoro a nero, non dichiarato, illegittimo, ed effettui tranquillamente prelevamenti e versamenti di tale doppia attivitĆ sul proprio conto corrente, sapendo che raramente sarĆ controllato.
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