Quando l’esborso di tasse puo’ essere dimezzato solo
cambiando forma giuridica
Immaginiamo un’attività commerciale che generi stabilmente:
Utile lordo annuo: 150.000 €
Non stiamo parlando di fatturato, ma di utile prima delle imposte.
A questo livello di redditività, la scelta della forma giuridica diventa determinante.
📌 Caso 1 – Impresa familiare – Molte imprese restano in tale impresa individuale
L’utile lorodo viene conferito ai familiari partecipanti che ci pagheranno IRPEF.
Questo CAUSA DEBENZA IRPEF A SCAGLIONI:
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Tassazione IRPEF per scaglioni (fino al 43%)
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Addizionali regionali e comunali
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Contributi INPS commercianti sul reddito eccedente il minimale
Con un utile complessivo di 150.000 €, ripartito tra due soggetti imprenditore e collaboratore come impresa familiare padre figlio marito moglie o il contrario, la pressione fiscale e contributiva può raggiungere complessivamente 100.000 € annui
Il netto effettivo disponibile si riduce quindi a circa:
50.000 €
In questo scenario come impresa familiare considerando che molte volte l’imprenditore è già pensionato e che quindi fa cumulo, gran parte dell’utile prodotto viene trasformato in imposte irpef e contributi eccedenti il minimale per importi davvero importanti.
📌 Caso 2 – Società a responsabilità limitata (SRL)
Simuliano ora con la stessa redditività (150.000 €), di operare con una struttura societaria SRL:
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Compenso amministratore calibrato
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Utili non interamente distribuiti
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Tassazione IRES al 24%
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IRAP ordinaria
Il carico fiscale e contributivo complessivo può attestarsi intorno a:
52.000 €
Con un differenziale rispetto all’impresa familiare di circa:
48.000 € annui
📌 La vera differenza
Non è solo una questione di aliquote.
È una differenza strutturale:
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Nell’impresa familiare l’utile viene tassato immediatamente in capo alle persone fisiche.
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Nella SRL l’utile può essere trattenuto, reinvestito e capitalizzato.
Quando un’attività supera stabilmente i 120.000 / 150.000 € di utile annuo, la forma individuale o familiare può non essere più fiscalmente efficiente.
