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Come il Fisco Monitora i Movimenti Bancari per Combattere l’Evasione Fiscale

Accesso ai Dati Bancari: Nessun Permesso Speciale Necessario

L’Agenzia delle Entrate non necessita di autorizzazioni particolari per accedere ai dati bancari dei contribuenti. Grazie al Registro dei Rapporti Finanziari, una sezione dell’Anagrafe Tributaria, il fisco ha accesso diretto alle informazioni finanziarie. Le banche e gli uffici postali sono tenuti, ogni anno, a trasmettere tutti i dati relativi ai conti correnti dei contribuenti, come stabilito dall’art. 32 del D.P.R. 29 settembre 1973, n. 600.

Periodo di Controllo dei Movimenti Bancari

Fino a 5 anni per i contribuenti che hanno presentato la dichiarazione dei redditi, ma con omissioni di determinate voci.

Fino a 7 anni per chi non ha presentato la dichiarazione.

Il calcolo di questi termini parte dal 1° gennaio dell’anno successivo rispetto alla data di presentazione o alla scadenza della dichiarazione.

L’Anonimometro: Tecnologia al Servizio del Fisco

Uno strumento avanzato utilizzato dall’Agenzia delle Entrate è l’anonimometro, un algoritmo che analizza i movimenti bancari mantenendo la privacy dei contribuenti. In caso di irregolarità, si procede con verifiche approfondite.

Quali Dati Bancari Può Controllare il Fisco?

L’Agenzia delle Entrate ha accesso a una vasta gamma di informazioni:

Saldo e movimenti bancari (bonifici, accrediti, addebiti);

Investimenti (titoli, fondi comuni);

Cassette di sicurezza (senza esaminare il contenuto);

Assegni e carte di pagamento (credito, debito, prepagate);

Conti correnti, anche se non intestati direttamente al contribuente.

Questo potere di controllo è sancito dall’art. 51 del D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633.

E i Conti Bancari all’Estero?

Anche i conti esteri possono essere monitorati. Sebbene l’Anagrafe Tributaria si limiti ai conti in Italia, l’Agenzia delle Entrate può avvalersi di accordi internazionali, come il Common Reporting Standard (CRS), che facilita lo scambio di informazioni tra le autorità fiscali di diversi Paesi.

Metodi di Controllo del Fisco

Controlli Automatizzati: Software e algoritmi incrociano i dati bancari con le dichiarazioni fiscali.

Controlli Mirati: Indagini specifiche su contribuenti sospetti.

Richiesta Diretta di Informazioni: Il fisco può ottenere dati dalle banche senza bisogno di autorizzazione giudiziaria, grazie alla legge n. 311 del 2004.

Cosa Succede in Caso di Anomalie?

Se vengono rilevati movimenti sospetti:

Il fisco presume che si tratti di redditi non dichiarati.

Il contribuente deve fornire prove documentali per giustificare le transazioni, dimostrando che non sono imponibili (es. vincite, donazioni, rimborsi di prestiti).

Le prove devono avere data certa, come registrazioni ufficiali presso l’Agenzia delle Entrate.

Indagini Estese ai Conti di Terzi

L’Agenzia delle Entrate può estendere i controlli anche a conti intestati a familiari, soci o amministratori con legami sospetti con il contribuente. La Cassazione, con sentenze come la n. 945/2020, ha confermato la legittimità di tali indagini, soprattutto in presenza di stretti rapporti familiari o societari.

Il Diritto alla Difesa del Contribuente

Se un avviso di accertamento si basa su indagini bancarie:

Il fisco deve motivare le sue richieste, specificando i fatti e le prove.

Il contribuente ha il diritto di conoscere i dettagli e fornire giustificazioni.

La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 6407/2022, ha ribadito il diritto del contribuente di difendersi, presentando spiegazioni per ogni operazione contestata.

Conclusione

Il monitoraggio fiscale sui conti bancari è uno strumento potente per combattere l’evasione fiscale. Tuttavia, il contribuente ha sempre il diritto di conoscere le motivazioni dei controlli e di difendere la propria posizione con prove adeguate.

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giuseppe merola

consulente

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