Spese per l’Istruzione Detraibili nel Modello 730: Novità 2025
La Legge di Bilancio 2025 ha introdotto importanti novità per le famiglie riguardo alle spese scolastiche detraibili nella dichiarazione dei redditi. Queste spese comprendono i costi sostenuti per l’istruzione dei figli, dalle scuole dell’infanzia fino ai corsi universitari e di specializzazione.
Aumento della Soglia di Detrazione
Con la nuova manovra finanziaria, è stato innalzato il limite massimo detraibile per alcune spese scolastiche. In particolare, la soglia per ogni alunno è passata da 800 euro a 1.000 euro per:
- Scuole dell’infanzia
- Primo ciclo d’istruzione (scuole elementari e medie)
- Scuola secondaria di secondo grado
Questo aumento si applica anche agli istituti paritari. Tuttavia, l’impatto sarà visibile solo nella dichiarazione dei redditi del 2026, per le spese sostenute nel 2025.
Spese Detraibili
Le spese scolastiche detraibili includono:
- Tasse d’iscrizione e frequenza
- Contributi obbligatori e volontari decisi dalla scuola
- Servizi scolastici integrativi: mensa, pre e post scuola (anche se forniti da enti esterni)
- Gite scolastiche, assicurazioni e attività extracurriculari organizzate dalla scuola
- Trasporto scolastico e abbonamenti ai trasporti pubblici
Non sono detraibili le spese per materiale scolastico (libri, cancelleria), come specificato nella circolare 3/E dell’Agenzia delle Entrate (2016).
Percentuale di Detrazione e Limiti
Le spese possono essere detratte al 19% dell’importo sostenuto. I limiti massimi variano in base al tipo di istituto:
- Asili nido: 632 euro (detrazione massima di 120 euro)
- Scuole materne, elementari, medie e superiori: 1.000 euro (detrazione massima di 190 euro)
- Università pubbliche: nessun limite massimo, detrazione del 19% sull’intero importo
- Università non statali: detrazione limitata ai parametri del Ministero dell’Università e della Ricerca
- Affitto per studenti fuori sede: detrazione su un massimo di 2.633 euro
Detrazioni Speciali
- Disturbi Specifici dell’Apprendimento (DSA): detrazione del 19% senza limite di spesa per strumenti e supporti didattici compensativi
- Licei musicali e conservatori: bonus del 65% sull’acquisto di strumenti musicali, fino a 2.500 euro
Modalità di Pagamento e Documentazione
Le spese devono essere effettuate con metodi di pagamento tracciabili (bonifici, PagoPA) e documentate con ricevute e certificazioni, specialmente per servizi forniti da terzi.
Limiti di Detrazione in Base al Reddito
Per redditi tra 75.000 e 100.000 euro:
- 14.000 euro con tre o più figli a carico (o almeno un figlio con disabilità – Legge 104)
- 11.900 euro con due figli a carico
- 9.800 euro con un figlio a carico
- 7.000 euro senza figli a carico
Per redditi superiori a 100.000 euro:
- 8.000 euro con tre o più figli a carico (o almeno un figlio con Legge 104)
- 6.800 euro con due figli a carico
- 5.600 euro con un figlio a carico
- 4.000 euro senza figli a carico
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